Formulario W-8BEN: qué es y cómo llenarlo desde Bolivia o Ecuador

Qué es el W-8BEN

El formulario W-8BEN sirve para que el pagador de ingresos de EE. UU. sepa que el beneficiario es extranjero. Según el IRS, la persona que recibe ciertos ingresos de fuente estadounidense debe entregarlo para establecer que no es persona de EE. UU.

Si eres residente de Bolivia o Ecuador e inviertes en acciones o ETF de EE. UU., tu broker te lo pedirá. Lo entregas cuando te lo solicitan, y vuelves a entregarlo cada vez que el broker te lo pida.

A quién se entrega

Según el IRS, el formulario se entrega al agente de retención o al pagador, es decir, a la entidad que paga el ingreso, que normalmente es tu broker. No lo mandas al IRS por tu cuenta.

El IRS indica que debes entregarlo antes de que el ingreso se pague o se acredite en tu cuenta. También debes enviarlo cuando el agente lo pida, aunque no vayas a reclamar una tasa reducida.

Qué retención aplica

Según el IRS, los ingresos de fuente de EE. UU. que recibe un extranjero están sujetos a una retención de 30 %. Eso incluye dividendos, intereses, regalías y algunos otros pagos.

Ejemplo con cifras inventadas: supón que recibes US$ 100 en dividendos de una empresa estadounidense. Con una retención de 30 %, recibirías US$ 70. Si una tasa menor por convenio fuera, por ejemplo, de 15 % (supuesto), recibirías US$ 85. Estos montos son solo un ejemplo para entender la diferencia.

Si el broker no tiene tu W-8BEN, el pagador puede aplicar la retención de 30 % o la retención de respaldo. Por eso conviene entregar el formulario antes de recibir pagos.

Cuándo puede bajar la retención

Según el IRS, un residente de un país con convenio tributario con EE. UU. puede reclamar una tasa menor o una exención, siempre que cumpla las reglas del convenio. Para eso, el beneficiario debe indicarlo en el formulario.

La tasa menor no se aplica sola. Debes marcar el caso en el formulario y cumplir las condiciones del convenio. Revisa la lista de convenios del IRS para ver si tu país aparece y qué tasa corresponde a cada tipo de ingreso.

Qué datos pide el formulario

Según las instrucciones del IRS, el formulario pide datos como:

• Nombre y país de ciudadanía. Si tienes doble ciudadanía, indica el país del que eres ciudadano y en el que vives al llenarlo.
• Dirección de residencia permanente, en el país donde declaras residir para efectos de sus impuestos. No puede ser un apartado postal ni la dirección de una institución financiera.
• Dirección postal, solo si es distinta de la de residencia.
• Número de identificación: un número de seguro social (SSN) o un número de identificación fiscal individual (ITIN) si lo tienes, y el número de identificación fiscal extranjero de tu país cuando se pide.

El IRS explica que el ITIN se solicita con el formulario W-7, y que su trámite suele tomar entre cuatro y seis semanas. El ITIN sirve solo para fines fiscales.

El broker suele ofrecer el formulario en línea, y la forma exacta de llenarlo puede variar. Si tienes dudas sobre una casilla, consulta las instrucciones del IRS o a un contador.

Quién no debe usarlo

El IRS indica que los ciudadanos de EE. UU. no deben llenar el W-8BEN, aunque tengan ciudadanía de otro país. En ese caso se usa el formulario W-9.

Las entidades extranjeras no usan el W-8BEN de persona natural, sino el W-8BEN-E. Si eres una persona natural, este es el formulario que te corresponde.

Vigencia

Tu broker puede pedirte que lo renueves o lo actualices, por ejemplo si cambias de país de residencia o de dirección. Hazlo cuando te lo pida: según el IRS, no entregar el formulario cuando se solicita puede llevar a una retención de 30 % o a la retención de respaldo.

Ganancias de capital

Según el IRS, las ganancias de capital de un no residente, por lo general, no son gravables si sus días de presencia en EE. UU. no llegan a 183 en el año calendario. El IRS indica que hay excepciones, por ejemplo para ciertos estudiantes, académicos y empleados de gobiernos extranjeros.

Este punto no reemplaza la asesoría fiscal. Si vendes acciones en EE. UU., consulta con un profesional de tu país y revisa las reglas del IRS antes de declarar.

Riesgos del formulario: cómo se puede perder dinero

• No entregarlo a tiempo. Según el IRS, la falta de entrega puede llevar a una retención de 30 % o a la retención de respaldo.
• No reclamar una tasa menor que sí corresponde. Pagas más de lo necesario si no marcas el convenio.
• Entregar datos a un falso broker. Tu número de identificación y tu dirección son datos sensibles. Solo deben entregarse a un broker verificado, por el canal oficial de la firma, nunca por un mensaje de alguien que dice ser del broker.
• Llenar datos incorrectos. Un error en el país de residencia o en el número puede causar retenciones o reportes equivocados.

Para un lector de Bolivia o Ecuador

Tu país tiene sus propias obligaciones fiscales, que este formulario no cubre. El W-8BEN solo trata del lado de EE. UU., es decir, la retención que aplica el pagador estadounidense.

Consulta con un contador de tu país para entender qué debes declarar localmente sobre los ingresos del extranjero. Si necesitas repasar el proceso de compra, revisa la guía sobre comprar acciones de EE. UU. desde Bolivia o la de Ecuador.

Más a fondo

Según las instrucciones del IRS, ese impuesto de 30 % se calcula sobre el monto bruto pagado, no sobre una ganancia neta, y por lo general se cobra por retención.

Si tu broker te pide un número de identificación que no tienes, pregunta qué opción alternativa acepta, como el ITIN, y cuánto tarda el trámite. Mientras tanto, el pagador puede aplicar la retención por defecto.

Para la retención de dividendos en detalle, consulta la guía sobre retención de dividendos en EE. UU..